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Liquidación de cuentas bancarias 2
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El método de liquidación se denomina método hamburgués:
1º- Obtención de los saldos en fecha valor que generan los movimientos de la cuenta
2º- Obtención de los días que cada uno de los saldos por fecha valor se mantiene vigente
3º- Obtención de los denominados números comerciales, lo que consiste en multiplicar cada saldo en valor por el número de días que se mantiene vigente. Hay que tener en cuenta que los saldos de una cuenta corriente tan sólo pueden ser de dos tipos acreedores o de descubierto.
4º- Sumamos los números comerciales en función de su tipología, acreedores o de descubierto y los multiplicamos por el resultado de dividir el tipo de interés correspondiente (en tanto por uno) entre el número de días que tenga el año (365, 366 ó 360).
Evidentemente ningún año tiene 360 días pero el denominador de intereses cuando es el titular o titulares de la cuenta quienes han de abonarlos es de 360 días y cuanto es la entidad financiera quién tiene que pagarlos será de 365 ó 366 días.
Ejemplo de liquidación de una cuenta corriente utilizando el sistema hamburgués:
Supongamos que nos encontramos con el siguiente extracto bancario que contiene los siguientes saldos en fecha valor:
Tipo de interés acreedor: 1,25 % anual
Tipo de interés deudor: 14,6 % anual
Liquidación:
Num. Comercial = Saldo en F.Valor x Nº días sin modificar
Int. acreedores = 1971 x 0,0125 / 365 = 0,0675 euros
Int. Deudores = 1380 x 0,146 / 360 = 0,559 euros
Así pues el resultado de la liquidación será la diferencia entre los intereses acreedores menos los intereses deudores.
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